ביום 1 באוגוסט 2008 תוקן חוק שירות מילואים, התשס"ח – 2008 (להלן: חוק שירות מילואים), במטרה לשפר את מצבם של המשרתים במילואים.ביום 2 במרץ 2011 פורסם ברשומות תיקון מס' 127 לחוק הביטוח הלאומי. התיקון לחוק מחייב את המעסיקים, שמשלמים למשרתים במילואים משכורת רגילה, להשלים את התגמול שבדרך כלל גבוה מהשכר הרגיל.

כידוע, כיום שיעור דמי המחלה הינו 75% מהשכר שהיה העובד זכאי לקבל אילו המשיך בעבודתו. לפי סעיף 2 לחוק דמי מחלה, עובד שנעדר מעבודתו עקב מחלה יהיה זכאי לקבל ממעבידו, דמי מחלה.

ביום 3.4.2011, פרסמה רשות המסים בישראל 4 החלטות מיסוי בנושא מיזוגים,פיצולים והעברת מניות ונכסים.

החל משנת 2010 נדרש כל עוסק הרשום באיחוד עוסקים עפ"י סעיף 56 לחוק מס ערך מוסף ותקנה 10(ב) לתקנות מס ערך מוסף (רישום), לדווח דו"ח שנתי מסכם.רשות המסים בישראל החליטה על דחיית המועד האחרון לדיווח עד ליום 31.5.2011 .

בתאריך 07/03/2011 אושר תיקון חוק מיסוי מקרקעין (תיקון 70) שקבע בין היתר הסדרים חדשים לגבי מועדי ואופן הגשת הצהרה על מכירה/רכישת זכות במקרקעין ופעולה באיגוד. ההסדרים חלים על כל מכירה/פעולה באיגוד שהתבצעה מיום 31/3/2011 ואילך. ההסדרים החדשים קובעים בין היתר כי ההצהרה תוגש למשרד האזורי תוך 40 ימים מיום המכירה ובדרך של שומה עצמית בלבד.

ביום 16.3.2011 פרסם שר התעשייה, המסחר והתעסוקה הודעה, לפיה שכר המינימום המעודכן, החל מיום 1.4.2011, הינו 3,890.25 ש"ח לחודש.

ערך המקרקעין כידוע לא רק עולה, אלא פעמים רבות גם יורד בערכו בשוק. אך הדעות חלוקות בהקשר לשאלה האם ירידת ערך מקרקעין בידי קבלנים היא הוצאה מוכרת למס. לשיטת מס הכנסה ירידת ערך מקרקעין בידי קבלנים אינה מוכרת במס עד גמר הבנייה עליהם. אולם, בית המשפט בפסק דין שניתן ביום 10.3.2011 בעניין ע"מ 1113-04 חברת רחובות הירוקה בע"מ נ' פקיד שומה גוש דן קובע הפוך.

פעילות בהשקעה בנכסים פיננסים עלולה להיות עתירת מיסים. אולם, במקרים המתאימים, פעילות זו יכולה להיות דלת מסים, עד כדי הקטנת חבות מס הכנסה לשיעור של 25% בלבד על הרווחים "עד הבית" וכן קבלת פטור מחבות במס ערך מוסף וביטוח לאומי על הרווחים.

ביום 16.12.2009 פורסם תיקון מס' 67 לחוק לעידוד השקעות הון, הנוגע ל"בנין חדש להשכרה". בינואר 2011 הוציאה מנהלת ההשקעות נהלים מעודכנים לטיפול בבקשות לאישור בניין להשכרה.

שחר עובד בסוכנות ביטוח 5 ימים בשבוע, 8 וחצי שעות כל יום, באופן קבוע. בשבוע מסוים היה שחר בחופשה במשך 3 ימים והגיע לעבודה ביום שישי, עפ"י דרישת מעסיקו, על מנת להשלים את משימותיו בעבודה. לטענת מעסיקו, שחר זכאי לתשלום שעות רגילות בגין העבודה ביום שישי כיוון שבאותו שבוע היה בחופש 3 ימים, ולפיכך לא השלים עד אותו יום שישי 43 שעות עבודה רגילות. האם צודק המעסיק בטענתו.

ביום 7 במרץ 2011 התקבל בכנסת חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה) (תיקון מס' 70) התשע"א - 2011 (להלן- החוק) שיחול לגבי מכירת זכות במקרקעין או פעולה באיגוד מקרקעין שנעשתה החל מיום 31 במרץ 2011. מטרת התיקונים שעיקרם יובא להלן לבטל פעולות מיותרות, לקצר לייעל ולפשט את תהליך המיסוי של העסקה וזאת בין ביתר לאור דירוגה של ישראל בעולם בתחום רישום בעלות על נדל"ן.

סעיף 50 לחוק מיסוי מקרקעין קובע כי מכירת זכות במקרקעין על ידי קבלנים או סוחרי מקרקעין, פטורה ממס שבח אם פקיד השומה אישר שהרווח מאותה מכירה נתון לשומה לפי פקודת מס הכנסה. אך לא בקלות ניתן לקבל אישור זה, כפי שעולה מהוראת הביצוע החדשה של רשות המיסים בעניין סעיף 50.

ערב העיון הינו חובה לחברי ועד מנהל של עמותות, חברי ועדות ביקורת של עמותות, וגופים מבקרים של עמותות ושל חברות לתועלת הציבור.

לא תמיד רווח מהיר מהווה הכנסה מעסקת אקראי מסחרית החייבת במס הכנסה מלא ואף בדמי ביטוח. בהחלט יש נסיבות שבהם רווח כזה, למרות שהופק במהירות ובסכום מכובד עדיין מהווה רווח הוני פטור ממס או החייב במס בשיעור של 20% בלבד.

התלהבות מספורט כנראה צריכה להיות מדודה ומלווה גם היא בייעוץ מתאים לפני שנכנסים להשקעה בקבוצת ספורט. כך גילה מר זינו אליהו כי ההשקעה שלו בקבוצת הכדורגל הפועל באר שבע תעלה לו הרבה יותר מאשר ציפה מראש.

במסגרת תיקון 175 לפקודה, אשר פורסם ברשומות ביום 3/3/10 הוסף סעיף 9(29) לפקודת מס הכנסה, אשר קובע פטור ממס, בהתאם לתנאים שבסעיף ל"מלגות" המוענקות ל"סטודנט" או "חוקר".

מעסיק מעוניין לדעת האם יוכל לקזז משכר העבודה של העובדים חוסרים שיתגלו בקופה, בהסתמך על הסכמה כללית של העובדים בהסכם העבודה המתיר למעביד לנכות חוב זה משכרם.

לקראת כניסתו לתוקף של תיקון מס' 70 לחוק מיסוי מקרקעין שתחולתו מיום 31.3.2011 ואילך, פרסמה רשות המיסים הוראות נוהל ראשונות בדבר תחולת ההוראה בדבר "הניכוי במקור" מתשלום לקבלנים או ע"י קבלנים בעת קבלת תמורות בגין עסקה במקרקעין.

האם בחג פורים זכאים עובדים לעבוד מספר שעות מופחת או שלא לעבוד כלל, ולקבל שכר כאילו .

ביום 28.11.10, קבע בית המשפט המחוזי בו"ע 1129-07 , בית דרור בע"מ נ' מנהל מס שבח תל אביב כי הריבית לפיה יש להוון את שווי המכירה ממועד מסירת החזקה (מועד תחילת ההנבה), רטרואקטיבית למועד החוזה היא הריבית של ההלוואה אותה נטלה החברה.

יש להכיר במע"מ הכלול בחשבוניות המס על הקמת העסק והכלולות בהוצאות השוטפות של העסק אם הופעל טרם שהחלו להתקבל ההכנסות העסקיות מהעסק, כך נקבע לעניין מע"מ לגבי הוצאות דמי ניהול משרדים ששולמו בתקופה בה המשרדים לא הושכרו בעניין ע"מ 1176/08 לפריס אחזקות בע"מ נ' מע"מ גוש דן.

ביום רביעי 23.3.2011 בשעות 17:00 – 20:00 יתקיים במכון מופת בת"א ערב עיון בנושא: חידושי חקיקה ופסיקה 2010-2011 והשיקולים ברכישת מבנה,חישוב מס מאוחד ונפרד, הכרה במכירת מוניטין,מיסוי משיכות בעלים,קיזוז הפסדים,שווי רכב צמוד, הגבלת קיזוז, התיישנות שומות מס, צורת התארגנות מעודפת לרכישה, מיסוי דמי שכירות, מיסוי דמי מכירה ועוד.

ספר הכולל 930 שקופיות פרקטיות בנושא דיני-מיסים. הספר מהווה כלי-עזר שימושי ל: רואי-חשבון, יועצי-מס, עורכי-דין, חשבי-שכר, מנהלי-חשבונות, חשבים ועוד.

ביום 7/3/2011 התקבל בכנסת בקריאה שלישית תיקון 70 לחוק מיסוי מקרקעין, הכולל מספר הסדרים משמעותיים ביותר בתחום מיסוי מקרקעין. תיקון 70 לחוק מיסוי מקרקעין מחולל מהפכה בהליכי השומה מבחינה פרוצדורלית ומהותית כאחת. תכליתו של התיקון הינה לקצר, לייעל ולפשט את תהליכי המיסוי של עסקאות הנדל"ן. אנו נייחד רשימה זו לסקירת עיקרי השינויים הכלולים בתיקון.

בית הדין הארצי לעבודה קבע עקרונות בכל הנוגע למעקב שעושה המעסיק על תכתובת אי-מייל של עובד במסגרת העבודה והחדירה לתכתובת זו.

פורסם תזכיר חוק להארכת הוראת השעה המונעת החלת כללי התקינה החשבונאית בשיטת ה- IFRS בדיני המס לשנת 2010, עד לגיבוש הצעה מקיפה לתחולת כללים אלו על דיני המס.

תובעים פיצוי עקב נזקים או אובדן הכנסות או כל עילה נזיקית אחרת, כדאי מראש כבר בעת התביעה לגבש אותה באופן שיאפשר ניתוח היבטי המיסוי אשר יחולו על הפיצוי אם וכאשר יתקבל. ככל שהחשיבה תעשה מוקדם ככל האפשר ובוודאי טרם גיבוש הסכם הפשרה או קבלת פסק ביהמ"ש או הבורר, ייתכן והנטו מהפיצוי יהיה גבוה יותר.

שומה עצמית תעמוד בעינה אם לא ניתנה החלטה בהשגה בתוך שנה מיום שההשגה הומצאה לרשות המס, כך פסק בית המשפט המחוזי בעניין ו"ע 32695-12-09 רם פרייס ואח' נ' מנהל מס שבח- אזור מרכז.

עובד הודיע למעסיק על התפטרותו. במהלך ההודעה המוקדמת הביא אישור מחלה. דרישתוהיא כי רק לאחר תום ניצול ימי המחלה העומדים לרשותו יחל מניין ימי ההודעה המוקדמת.

עדכוני פסיקה , חקיקה והוראות ביצוע במיסוי מקרקעין.

הוצאות למינן לרבות הוצאות מימון אינן מוכרות כהוצאות המותרות בניכוי לפי סעיף 39 לחוק מיסוי מקרקעין בחישוב השבח, אלא אם הוכח כי הן אכן הוצאו, ניתן שהערכה כזו תיעשה על ידי שמאי או מהנדס ובלבד שחוות דעתו תהיה מנומקת ומבוססת.

ביום 15.2.2011, פרסמה רשות המסים בישראל ה"ב מיסוי מקרקעין מס' 4/2011 הבאה לשנות את הוראת ביצוע 12/89 ולקבוע כי כל בקשה לפריסת מס השבח כולל בקשה שהוגשה לאחר תום שנת המס תטופל לראשונה אצל מנהל מיסוי מקרקעין כפי שיפורט להלן.

ג'ני, העובדת במשרד רו"ח בראשון לציון כרואת חשבון, התבקשה על ידי מעסיקה להתייצב לעבודה אצל לקוחות המשרד בבאר שבע ובאילת לצורך הכנת דו"חות מיוחדים (באופן חריג). ג'ני סבורה כי יש להחשיב לה את זמן הנסיעה למשרדי הלקוחות בדרום כשעות עבודה או כשעות נוספות. האם יש בסיס לטענתה?

לוח השתלמויות וערבי עיון -בית הספר לפרקטיקה משפטית מרץ עד יולי 2011.

In the past, US Residents with foreign bank accounts and foreign interest would never show it on their U.S. income tax return. This was part of the unofficial benefits of living in outside of the U.S.